Le dirigeant d'une entreprise de 1 à moins de 250 salariés peut adhérer au PEE et au PER collectif de sa société et recevoir un abondement : en 2026, jusqu'à 3 844,80 € par an sur le PEE (8 % du PASS) et 7 689,60 € sur le PER collectif (16 % du PASS), dans la limite du triple de ses propres versements. L'abondement est déductible de l'IS, exonéré de cotisations hors CSG-CRDS et, sous 50 salariés, de forfait social. En revanche, pour une société dont le dirigeant est la seule personne, sans aucun salarié, l'accès dépend de la lecture des textes et de votre situation : faites-le valider par votre expert-comptable avant d'ouvrir un plan.
- Plafond d'abondement 2026 : 3 844,80 € (PEE) et 7 689,60 € (PER collectif).
- L'abondement ne peut pas dépasser trois fois vos versements personnels.
- Abondement déductible de l'IS, sans cotisations (CSG-CRDS dues), sans forfait social sous 50 salariés.
- PEE bloqué 5 ans, PER collectif jusqu'à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé.
- Dirigeant sans aucun salarié : éligibilité à faire valider au préalable.
La trésorerie qui dort, et aucun moyen simple d'en profiter
Le compte de votre SASU affiche un solde confortable. Vous ne voulez pas tout sortir en dividendes, taxés à 31,4 % en 2026 après l'IS, ni laisser l'argent immobile. Un ancien collègue vous parle de l'abondement qu'il recevait sur son PEE et vous vous demandez si, en tant que dirigeant, vous pouvez vous le verser à vous-même.
La loi le permet aux dirigeants des petites entreprises. Mais la situation la plus fréquente chez les freelances, une société sans aucun salarié, est précisément celle où il faut être le plus prudent.
Ce que prévoit la loi pour les dirigeants
Dans les entreprises qui emploient habituellement au moins un salarié et moins de 250 salariés, le chef d'entreprise (président, directeur général, gérant), ainsi que son conjoint ou partenaire de PACS collaborateur ou associé, peuvent adhérer au plan d'épargne salariale mis en place pour le personnel. Le plan doit être ouvert à tous les salariés, s'il y en a, dans les mêmes conditions.
| PEE | PER collectif (PERECO) | |
|---|---|---|
| Plafond d'abondement 2026 | 8 % du PASS, soit 3 844,80 € | 16 % du PASS, soit 7 689,60 € |
| Limite liée à vos versements | 3 fois vos versements | 3 fois vos versements |
| Durée de blocage | 5 ans, sauf cas de déblocage anticipé | Jusqu'à la retraite, sauf cas prévus |
| Pour la société | Abondement déductible de l'IS | Abondement déductible de l'IS |
| Pour vous | Exonéré d'IR et de cotisations, CSG-CRDS dues | Exonéré d'IR et de cotisations, CSG-CRDS dues |
| Forfait social | 0 % sous 50 salariés | 0 % sous 50 salariés |
Le cas du dirigeant sans aucun salarié
Le texte exige un effectif d'au moins un salarié. La loi PACTE de 2019 a assoupli les règles pour l'intéressement, en l'ouvrant aux entreprises dont le seul salarié est aussi dirigeant. Mais un président de SASU n'a en principe pas de contrat de travail, et les lectures divergent sur la possibilité, pour une société composée de son seul dirigeant, de mettre en place un PEE ou un PER collectif et de lui verser un abondement.
- Certains teneurs de comptes acceptent d'ouvrir un plan à une société sans salarié ; cela ne vaut pas validation par l'Urssaf.
- Un abondement versé hors des conditions légales pourrait être requalifié en rémunération, avec cotisations à la clé.
- La mise en place d'un accord d'intéressement est une voie à étudier, avec ses propres règles (critères de performance, formalités).
Concrètement : demandez à votre expert-comptable une position écrite sur votre cas avant d'ouvrir un plan. Si vous embauchez un jour, la question ne se pose plus de la même façon. Pour l'épargne retraite individuelle, toujours accessible, voyez le PER du freelance.
Ce que cela représente, en estimation indicative
| 3 844,80 € de bénéfice avant IS | Abondement PEE | Dividendes |
|---|---|---|
| IS (15 %) | 0 € (charge déductible) | ≈ 577 € |
| Prélèvements à l'entrée | CSG-CRDS ≈ 373 € | PFU 31,4 % ≈ 1 026 € |
| Disponible pour vous | ≈ 3 472 €, bloqués 5 ans | ≈ 2 242 €, disponibles |
| Votre versement personnel préalable | Au moins 1 281,60 € | Aucun |
L'écart s'explique par l'absence d'IS et de flat tax à l'entrée, en contrepartie d'un blocage. À comparer avec la trésorerie laissée dans la société et avec votre choix entre salaire et dividendes.
Mettre en place un plan
- Faites valider l'éligibilité de votre société et de votre situation.
- Choisissez un teneur de comptes (banque, assureur, plateforme d'épargne salariale) et comparez les frais.
- Adoptez le règlement du plan (décision unilatérale possible dans les petites entreprises) et déposez-le auprès de l'administration du travail.
- Effectuez vos versements personnels, puis l'abondement de la société, avant la clôture de l'exercice : voir la check-list du 31 décembre.
Freenside est là pour ça
Chez Freenside, votre comptable dédié examine avec vous si votre société peut ouvrir un PEE ou un PER collectif, et enregistre correctement versements et abondements. Le réseau d'experts comprend un conseiller patrimonial pour choisir les supports, et les avocats partenaires peuvent relire le règlement du plan dans le cadre de l'heure mensuelle incluse. Sur un sujet aussi technique, ce sont des spécialistes humains des freelances qui vous répondent, pas une IA.
Questions fréquentes
Un président de SASU peut-il ouvrir un PEE ?
Il peut adhérer au PEE de sa société si celle-ci emploie au moins un salarié et moins de 250. Pour une SASU sans aucun salarié, la possibilité est discutée : faites valider votre situation par votre expert-comptable avant d'ouvrir un plan.
Quel est le plafond d'abondement en 2026 ?
8 % du PASS sur le PEE, soit 3 844,80 €, et 16 % du PASS sur le PER collectif, soit 7 689,60 €, par bénéficiaire et par an. L'abondement ne peut pas dépasser le triple de vos propres versements.
L'abondement est-il soumis à cotisations ?
Non, mais il supporte la CSG et la CRDS. Dans les entreprises de moins de 50 salariés, il est aussi exonéré de forfait social. Il est déductible du résultat de la société.
Peut-on débloquer un PEE avant cinq ans ?
Oui dans des cas prévus par la loi, notamment l'achat de la résidence principale, le mariage ou le PACS, la naissance d'un troisième enfant, le divorce avec garde d'enfant, l'invalidité ou le surendettement.
Ce guide donne des repères généraux selon les règles en vigueur à sa date de mise à jour. Il ne remplace pas un conseil adapté à votre situation : votre expert-comptable valide avec vous chaque choix.
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