Avant le 31 décembre, un freelance en société doit surtout : demander avant le 30 novembre la dispense d'acompte sur les dividendes de l'année suivante s'il y a droit, payer l'acompte d'IS et la CFE au 15 décembre, facturer les jours travaillés et relancer les impayés, rassembler justificatifs et kilomètres, arrêter son salaire de l'année et faire ses versements PER avant la fin de l'année. Ces gestes ne coûtent que quelques heures et évitent pénalités, frais perdus et mauvaises surprises au bilan. Si votre exercice ne se clôt pas au 31 décembre, la partie « société » de la liste se décale à votre date de clôture.
- 30 novembre : date limite de la demande de dispense d'acompte sur les dividendes de l'année suivante.
- 15 décembre : dernier acompte d'IS (exercice civil) et paiement de la CFE.
- Versements PER : à faire avant le 31 décembre pour être déduits cette année.
- Factures, impayés, justificatifs et kilomètres : à boucler avant la clôture.
- N'achetez rien « pour défiscaliser » : achetez ce dont vous avez besoin.
Le 2 janvier, il est trop tard
Fin décembre, la mission tourne à plein, les cadeaux sont à acheter, et la comptabilité attendra janvier. Sauf qu'en janvier, le PER ne se déduit plus de l'année écoulée, la facture de décembre n'a pas été émise, trois tickets de train ont disparu et votre comptable vous demande des pièces que vous ne retrouvez plus. Rien de dramatique pris isolément, mais mis bout à bout, c'est de l'argent et du stress évitables.
Voici la liste à cocher, dans l'ordre du calendrier. Elle suppose une société dont l'exercice coïncide avec l'année civile ; sinon, adaptez les points « société » à votre date de clôture. Les autres échéances de l'année sont dans le calendrier fiscal du freelance.
Avant le 30 novembre
- Dispense d'acompte sur dividendes. Si le revenu fiscal de référence de votre foyer de l'avant-dernière année est inférieur à 50 000 € (personne seule) ou 75 000 € (couple), demandez à votre société de ne pas prélever l'acompte d'impôt de 12,8 % sur les dividendes que vous percevrez l'année prochaine. Une attestation sur l'honneur suffit, à remettre avant le 30 novembre. Les prélèvements sociaux restent prélevés.
- Taux de prélèvement à la source. Si vos revenus ont nettement changé cette année, vérifiez votre taux sur impots.gouv pour éviter une grosse régularisation.
Avant le 15 décembre
- Acompte d'impôt sur les sociétés : le quatrième acompte tombe le 15 décembre pour un exercice calé sur l'année civile (pas d'acompte le premier exercice, ni si l'IS de l'exercice précédent était inférieur à 3 000 €).
- CFE : la cotisation foncière des entreprises se paie au plus tard le 15 décembre. Elle n'est pas due l'année de création.
- Acompte de TVA si votre société relève du régime simplifié : l'acompte de décembre est à payer à la date indiquée dans votre espace professionnel.
Avant le 31 décembre : côté société
- Facturez tous les jours travaillés jusqu'à fin décembre, ou listez-les pour que votre comptable les enregistre en « factures à établir » : ils appartiennent à l'exercice.
- Relancez les impayés. Une facture en retard de plusieurs mois mérite une relance écrite avant la clôture ; en cas de risque sérieux de non-paiement, parlez-en au comptable. Voir que faire face à une facture impayée.
- Rassemblez les justificatifs de toutes les dépenses de l'année : abonnements, matériel, repas d'affaires, transports. Une dépense sans pièce est une dépense difficile à déduire.
- Relevez vos kilomètres professionnels effectués avec votre véhicule personnel et faites établir la note de frais au barème kilométrique.
- Arrêtez votre rémunération de l'année : salaire de décembre versé, éventuelle prime décidée et payée. Le salaire non versé ne se rattrape pas librement après coup.
- Matériel : si un achat est réellement nécessaire, notez sa date de mise en service, qui fixe le point de départ de l'amortissement. Voir l'amortissement du matériel.
- Épargne salariale et chèques-vacances, si votre société en a mis en place et que vous y êtes éligible : vérifiez que les versements de l'année sont faits.
Avant le 31 décembre : côté personnel
- Versements PER individuel : ils se déduisent du revenu de l'année où ils sont faits, dans votre plafond (indiqué sur votre dernier avis d'impôt). Prévoyez quelques jours de marge pour que le versement soit enregistré en décembre. Voir le PER du freelance.
- Dons à des associations d'intérêt général : réduction d'impôt de 66 % du montant versé, dans la limite de 20 % du revenu imposable, pour les dons faits dans l'année.
- Emploi à domicile (ménage, garde d'enfant à domicile, soutien scolaire) : les sommes payées dans l'année ouvrent un crédit d'impôt de 50 % dans les plafonds légaux.
- Micro-entrepreneur : vérifiez que vos recettes de l'année ne dépassent pas 83 600 € (plafond BNC 2026), et anticipez la suite si vous approchez du seuil : passer de la micro à la SASU.
En janvier, pour préparer la suite
- Transmettez au comptable les relevés et pièces de décembre dès les premiers jours.
- Fixez votre rémunération de la nouvelle année et le principe des dividendes à venir : voir dividendes ou trésorerie en fin d'exercice.
- Notez la date limite d'approbation des comptes : six mois après la clôture.
Freenside est là pour ça
Dans Freenside, la banque synchronisée et la lecture automatique des justificatifs vous montrent en décembre ce qui manque, plutôt qu'en mars. Vous voyez en un coup d'œil qui vous doit encore quoi, et votre comptable dédié vous rappelle les échéances qui vous concernent. Une hésitation sur le PER ou le salaire de décembre ? Vous posez la question dans le chat, et c'est un expert humain qui vous répond, quelqu'un qui accompagne des freelances à longueur d'année, pas une IA.
Questions fréquentes
Jusqu'à quand peut-on verser sur un PER pour réduire l'impôt de l'année ?
Jusqu'au 31 décembre, le versement devant être effectivement encaissé par l'assureur ou la banque dans l'année. Comme les délais de traitement varient, mieux vaut verser au plus tard mi-décembre.
Qui peut demander la dispense d'acompte sur dividendes et quand ?
Les foyers dont le revenu fiscal de référence de l'avant-dernière année est inférieur à 50 000 € (seul) ou 75 000 € (couple). La demande se fait par attestation remise à la société avant le 30 novembre, pour les dividendes de l'année suivante.
Mon exercice ne se termine pas au 31 décembre, cette liste me concerne-t-elle ?
En partie. Les points personnels (PER, dons, emploi à domicile, prélèvement à la source) suivent l'année civile. Les points société (facturation, justificatifs, rémunération, matériel) se rattachent à votre date de clôture.
Faut-il acheter du matériel avant le 31 décembre pour payer moins d'impôt ?
Seulement si vous en avez besoin. L'achat réduit l'impôt d'une fraction de son prix (15 % ou 25 % à l'IS) et s'amortit souvent sur plusieurs années : il coûte toujours plus qu'il ne fait économiser.
Quand payer la CFE ?
Au plus tard le 15 décembre, en ligne depuis votre espace professionnel. Elle n'est pas due l'année de création de l'entreprise.
Ce guide donne des repères généraux selon les règles en vigueur à sa date de mise à jour. Il ne remplace pas un conseil adapté à votre situation : votre expert-comptable valide avec vous chaque choix.
Une équipe d'experts répond à votre situation.
Expert-comptable, fiscaliste, avocats, assureurs : on regarde votre TJM, votre statut et vos objectifs, et on vous dit concrètement quoi faire. 30 minutes, sans engagement.
Pas une IA : des experts humains, spécialisés freelances, qui vous répondent.