Laisser le bénéfice dans la société ne déclenche aucun impôt supplémentaire après l'IS : la trésorerie reste disponible pour les intercontrats, les investissements ou un placement. La distribuer déclenche la flat tax de 31,4 % en 2026 (ou le barème sur option) et, en EURL, des cotisations sur une partie des dividendes. Le bon choix dépend de vos besoins personnels de l'année, du coussin de sécurité de la société et de vos projets : distribuer ce dont vous avez besoin et garder le reste est souvent la solution la plus raisonnable, sachant que laisser de l'argent dans la société reporte l'impôt sans le supprimer.
- La décision se prend à l'approbation des comptes, au plus tard six mois après la clôture.
- Trésorerie conservée : pas d'impôt personnel tant qu'elle n'est pas distribuée.
- Dividendes : flat tax de 31,4 % en 2026 ou barème, et cotisations partielles en EURL.
- Une réserve légale de 5 % du bénéfice est obligatoire jusqu'à atteindre 10 % du capital.
- Reporter n'est pas supprimer : l'impôt sera dû le jour où l'argent sortira.
Un compte bien rempli, et une hésitation
L'exercice se termine. Le compte de votre société affiche plusieurs dizaines de milliers d'euros, alors que votre compte personnel est plus modeste. Une partie de vous veut tout sortir, « c'est votre argent ». L'autre se souvient des deux mois d'intercontrat de l'an dernier et de la flat tax. Et votre conseiller bancaire vous a parlé de revenus « réguliers » pour votre projet immobilier.
Il n'y a pas de réponse universelle, mais il y a une méthode.
Ce qui se passe après la clôture
- Le comptable établit les comptes et l'IS est calculé : 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice, 25 % au-delà, sous conditions.
- L'associé unique approuve les comptes dans les six mois de la clôture. Voir l'approbation des comptes.
- Il affecte le bénéfice : d'abord la réserve légale (5 % du bénéfice, jusqu'à ce qu'elle atteigne 10 % du capital), puis, au choix, des dividendes, des réserves ou le report à nouveau.
- Les dividendes votés sont versés à la date décidée, dans un délai maximal de neuf mois après la clôture, sauf prolongation par le juge.
Distribuer ou garder : les deux options
| Verser des dividendes | Laisser en trésorerie | |
|---|---|---|
| Impôt immédiat | Flat tax 31,4 % en 2026 ou barème | Aucun au-delà de l'IS déjà payé |
| Cotisations | SASU : aucune. EURL : sur la part au-delà de 10 % du capital, des primes et des comptes courants | Aucune |
| Disponibilité | Argent personnel, libre d'usage | Argent de la société, utilisable pour son activité |
| Protection | Sort du risque de l'entreprise | Coussin pour intercontrats et imprévus |
| Banque (prêt personnel) | Revenus visibles | Peu ou pas pris en compte |
| Bénéfice avant IS : 60 000 € | Montant |
|---|---|
| IS (15 % sur 42 500 € + 25 % sur 17 500 €) | 10 750 € |
| Bénéfice net | 49 250 € |
| Si 40 000 € sont distribués en SASU : flat tax 31,4 % | 12 560 €, soit 27 440 € perçus |
| Conservé dans la société | 9 250 €, moins la réserve légale |
Les critères pour décider
- Vos besoins personnels de l'année, une fois votre salaire pris en compte. Ne distribuez pas « pour distribuer ».
- Le coussin de la société : plusieurs mois de charges et d'impôts à venir (IS, TVA, cotisations), plus une réserve pour un intercontrat. Voir la trésorerie de la société.
- Votre tranche d'impôt cette année et les suivantes : dans une année à faibles revenus, l'option pour le barème peut être plus douce (flat tax ou barème).
- Vos projets : un achat immobilier peut justifier des revenus réguliers ; un projet d'investissement de long terme, une holding.
- L'épargne de la société : une trésorerie durable peut être placée (compte à terme, contrat de capitalisation) ; les produits sont alors imposés dans la société.
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Questions fréquentes
Est-ce que laisser l'argent dans la société est imposé ?
Le bénéfice a déjà supporté l'IS. Tant qu'il reste dans la société, aucun impôt personnel n'est dû. Les revenus de placement de cette trésorerie sont en revanche imposés dans la société.
Quand faut-il décider de verser des dividendes ?
Lors de l'approbation des comptes, au plus tard six mois après la clôture. Les dividendes votés doivent être versés dans les neuf mois suivant la clôture, sauf prolongation par décision de justice.
Peut-on se verser des dividendes en cours d'année ?
Oui, sous forme d'acompte sur dividendes, si un bilan intermédiaire, certifié dans les conditions prévues par la loi, fait apparaître un bénéfice distribuable. La procédure est plus lourde : à voir avec votre expert-comptable.
Combien garder en trésorerie dans sa société ?
Il n'y a pas de règle légale. Un coussin couvrant plusieurs mois de charges, les impôts à venir et un éventuel intercontrat est une base raisonnable, à ajuster selon la stabilité de vos missions.
Ce guide donne des repères généraux selon les règles en vigueur à sa date de mise à jour. Il ne remplace pas un conseil adapté à votre situation : votre expert-comptable valide avec vous chaque choix.
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