Une holding n'a d'intérêt pour un freelance que s'il dégage durablement plus de bénéfices qu'il n'en consomme et souhaite les réinvestir (immobilier, placements, autres sociétés). Grâce au régime mère-fille, les dividendes remontés à la holding sont presque exonérés d'IS, ce qui laisse plus de capacité de réinvestissement. Pour un freelance qui distribue tout ce qu'il gagne, une holding ajoute des coûts sans bénéfice réel.
- Régime mère-fille : 95 % des dividendes reçus exonérés d'IS, sous conditions de détention.
- Intérêt réel seulement si vous réinvestissez vos bénéfices au lieu de les consommer.
- Coût : une deuxième comptabilité, un deuxième bilan, des formalités en double.
- Une holding sans substance ou à but purement fiscal expose à l'abus de droit.
Le régime mère-fille : l'avantage principal
Si la holding détient au moins 5 % du capital de la filiale pendant au moins deux ans, elle peut opter pour le régime mère-fille. Les dividendes reçus sont exonérés d'IS, à l'exception d'une quote-part de frais et charges de 5 % réintégrée dans son résultat.
| Flux de 50 000 € de dividendes | Sans holding (vers vous) | Avec holding (régime mère-fille) |
|---|---|---|
| Imposition | Prélèvement forfaitaire unique ou barème de l'IR | IS sur 5 % seulement, soit 2 500 € taxables |
| Impôt estimé | Environ 15 700 € au PFU (31,4 %) | Environ 375 € (IS à 15 %) |
| Disponible | Pour vous, sur votre compte personnel | Dans la holding, pour réinvestir |
L'avantage n'est donc pas une économie définitive : c'est un report. Si vous sortez l'argent de la holding pour vos dépenses personnelles, il sera imposé à ce moment-là. Voir flat tax ou barème.
Dans quels cas une holding a du sens
- Vous dégagez plusieurs dizaines de milliers d'euros de bénéfices par an que vous ne consommez pas.
- Vous voulez financer de l'immobilier, des placements ou des participations dans d'autres sociétés.
- Vous prévoyez de céder un jour votre société d'exploitation ou d'en créer d'autres.
- Vous voulez mutualiser des moyens entre plusieurs activités.
Pour un consultant dont la valeur repose surtout sur son travail personnel, la cession de la société d'exploitation est rare : c'est le réinvestissement qui justifie, ou non, la holding.
Les coûts et les risques
- Coûts doublés : deux comptabilités, deux bilans, deux approbations des comptes, des formalités en double.
- Substance : une holding sans activité réelle, créée uniquement pour éviter l'impôt, peut être requalifiée au titre de l'abus de droit.
- Rémunération : faire facturer vos prestations de dirigeant par la holding obéit à des règles strictes (prestations réelles, prix de marché).
- Trésorerie bloquée : l'argent dans la holding n'est pas à votre disposition personnelle sans fiscalité.
Créer la holding dès le départ ou plus tard ?
Créer la holding dès la création évite une restructuration ultérieure, mais impose ses coûts avant même de savoir si vous dégagerez un excédent. La plupart des freelances commencent par une seule société, puis créent une holding lorsque la trésorerie de la société dépasse durablement leurs besoins. Un apport de titres à une holding reste possible ensuite, avec des règles fiscales spécifiques (régime de l'apport-cession notamment) à étudier avant toute opération.
Le réseau d'experts de Freenside (comptables, avocats, fiscaliste, conseiller patrimonial) peut étudier la pertinence d'une holding pour votre cas. Commencez par choisir le bon statut d'exploitation : SASU ou EURL.
Questions fréquentes
À partir de quel revenu une holding devient-elle intéressante ?
Il n'y a pas de seuil légal. Elle devient pertinente quand vous laissez durablement plusieurs dizaines de milliers d'euros de bénéfice par an et que vous avez un projet de réinvestissement. En dessous, les coûts annuels peuvent dépasser le gain.
Une holding permet-elle de payer moins d'impôt ?
Elle permet surtout de différer l'imposition des dividendes tant qu'ils restent investis dans la holding. Dès que vous sortez l'argent pour vous, il est imposé. Ce n'est pas une suppression de l'impôt.
Peut-on acheter un bien immobilier avec une holding ?
Oui, la holding peut investir directement ou via une société civile. Les règles d'imposition des loyers et des plus-values diffèrent de celles d'un achat en nom propre : faites étudier le projet avant.
Quel statut pour la holding ?
Le plus souvent une SAS ou une SARL à l'IS, pour bénéficier du régime mère-fille. La forme dépend de vos projets et du nombre d'associés.
Ce guide donne des repères généraux selon les règles en vigueur à sa date de mise à jour. Il ne remplace pas un conseil adapté à votre situation : votre expert-comptable valide avec vous chaque choix.
Une équipe d'experts répond à votre situation.
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Comment fonctionne une holding de freelance
Une holding est une société qui détient des titres d'autres sociétés. Dans le cas d'un freelance, le schéma classique est : vous détenez la holding, qui détient votre société d'exploitation (SASU ou EURL) qui facture vos missions.