Une SASU ou une EURL à l'IS paie 15 % sur les 42 500 premiers euros de bénéfice et 25 % au-delà, à condition que son chiffre d'affaires soit inférieur à 10 M€ et que son capital soit entièrement libéré et détenu à au moins 75 % par des personnes physiques. L'IS se calcule sur le bénéfice, après déduction de votre rémunération, des cotisations et des frais. Il se paie par acomptes trimestriels à partir de la deuxième année, puis par un solde après la clôture.
- Taux réduit de 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice, 25 % au-delà.
- Le capital doit être entièrement libéré pour bénéficier du taux réduit.
- Votre rémunération et vos frais réduisent le bénéfice imposable.
- Quatre acomptes par an si l'IS de l'exercice précédent dépasse 3 000 €.
- Les déficits sont reportables sur les bénéfices suivants.
Les taux d'IS en 2026
| Tranche de bénéfice imposable | Taux | Condition |
|---|---|---|
| De 0 à 42 500 € | 15 % | CA < 10 M€, capital entièrement libéré, détenu à 75 % au moins par des personnes physiques |
| Au-delà de 42 500 € | 25 % | Taux normal |
La plupart des SASU et EURL de freelances remplissent les conditions du taux réduit. Les deux pièges classiques : un capital non entièrement libéré, ou une détention par une société qui ne répond pas elle-même aux conditions. Si vous envisagez une holding, faites vérifier ce point.
Ce qui est déduit avant l'IS
- Votre rémunération de dirigeant et les cotisations sociales correspondantes.
- Les frais professionnels : matériel, logiciels, déplacements, honoraires, assurance (voir les frais déductibles).
- Les amortissements des biens durables, comme un ordinateur au-delà de 500 € HT.
- Les impôts et taxes déductibles, comme la CFE.
Les dividendes, eux, ne sont jamais déductibles : ils sont prélevés sur le bénéfice après IS.
Exemple de calcul
Hypothèses : consultant en SASU, 200 jours facturés à 600 € HT, soit 120 000 € de chiffre d'affaires. Frais : 10 000 €. Salaire du président, cotisations comprises : 40 000 €. Bénéfice imposable : 70 000 €.
| Tranche | Calcul | IS |
|---|---|---|
| Jusqu'à 42 500 € | 42 500 × 15 % | 6 375 € |
| De 42 500 à 70 000 € | 27 500 × 25 % | 6 875 € |
| Total | 13 250 € |
Vous pouvez reproduire ce type de calcul à votre TJM avec le simulateur, ou consulter la simulation à 600 € par jour.
Quand et comment payer l'IS
- Premier exercice : pas d'acomptes, l'IS est payé en une fois au solde.
- Exercices suivants : si l'IS du dernier exercice dépasse 3 000 €, quatre acomptes sont dus, le 15 mars, le 15 juin, le 15 septembre et le 15 décembre pour un exercice calé sur l'année civile.
- Solde : il est versé avec le relevé de solde, au plus tard le 15 mai pour un exercice clos le 31 décembre.
- Paiement : toutes ces démarches se font en ligne, depuis l'espace professionnel de la société.
Les dates exactes sont rappelées dans le calendrier fiscal du freelance. Pensez à provisionner l'IS au fil de l'eau : c'est de la trésorerie qui ne vous appartient pas.
Salaire ou bénéfice : l'arbitrage avec l'IS
Le taux de 15 % est faible comparé aux cotisations sur un salaire. C'est pourquoi beaucoup de freelances laissent une partie du bénéfice en société, puis se versent des dividendes ou constituent une réserve. Mais l'argent laissé en société n'est pas encore dans votre poche : il sera de nouveau taxé à la distribution. L'arbitrage complet est dans salaire ou dividendes en SASU.
Déficits et cas particuliers
- Déficit : il se reporte sur les bénéfices des exercices suivants, sans limite de durée, dans la limite d'un million d'euros majoré de 50 % du bénéfice au-delà.
- EURL à l'IR : pas d'IS, le bénéfice est imposé dans votre foyer.
- Changement de régime : l'option pour l'IS d'une EURL se décide en amont ; ses conséquences doivent être chiffrées.
Chez Freenside, votre comptable dédié calcule les acomptes et le solde d'IS et vous prévient avant chaque échéance.
Questions fréquentes
Quel est le taux d'IS pour une SASU en 2026 ?
15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice et 25 % au-delà, si la société remplit les conditions du taux réduit : CA inférieur à 10 M€, capital entièrement libéré et détenu à 75 % au moins par des personnes physiques.
Quand paie-t-on l'IS la première année ?
Le premier exercice ne donne pas lieu à acomptes. L'IS est payé en une fois avec le relevé de solde, après la clôture.
Le salaire du dirigeant réduit-il l'IS ?
Oui. La rémunération et ses cotisations sont des charges déductibles qui réduisent le bénéfice imposable.
Une EURL paie-t-elle l'impôt sur les sociétés ?
Seulement si elle a opté pour l'IS. Par défaut, l'EURL dont l'associé unique est une personne physique relève de l'impôt sur le revenu.
Ce guide donne des repères généraux selon les règles en vigueur à sa date de mise à jour. Il ne remplace pas un conseil adapté à votre situation : votre expert-comptable valide avec vous chaque choix.
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