Par défaut, vos dividendes subissent la flat tax (prélèvement forfaitaire unique) : 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux en 2026, soit 31,4 %. Sur option, vous pouvez les soumettre au barème progressif après un abattement de 40 %, avec une partie de la CSG déductible l'année suivante. Le barème est en général plus intéressant si votre taux marginal d'imposition est de 0 % ou 11 % ; à partir de 30 %, la flat tax l'emporte le plus souvent.
- Flat tax 2026 : 12,8 % d'impôt + 18,6 % de prélèvements sociaux = 31,4 %.
- Barème : abattement de 40 % sur le dividende pour l'impôt, pas pour les prélèvements sociaux.
- L'option pour le barème est annuelle et globale, pour tous vos revenus du capital.
- Tranche à 0 % ou 11 % : barème souvent gagnant. Tranche à 30 % ou plus : flat tax.
- Un acompte de 12,8 % est prélevé au versement, sauf dispense.
Comment fonctionne le barème progressif
- Vous cochez l'option dans votre déclaration de revenus (case dédiée).
- Le dividende est retenu pour 60 % de son montant après l'abattement de 40 %, et ajouté à vos autres revenus.
- Il est imposé à votre taux marginal, selon le barème progressif de l'impôt sur le revenu.
- Les prélèvements sociaux de 18,6 % restent dus sur 100 % du dividende.
- Une partie de la CSG payée est déductible de votre revenu imposable de l'année suivante.
Comparatif selon votre tranche marginale
| Taux marginal d'imposition | Impôt sur le revenu avec la flat tax | Impôt sur le revenu au barème (60 % × taux) | Option en général préférable |
|---|---|---|---|
| 0 % | 12,8 % | 0 % | Barème |
| 11 % | 12,8 % | 6,6 % | Barème |
| 30 % | 12,8 % | 18 % | Flat tax |
| 41 % | 12,8 % | 24,6 % | Flat tax |
| 45 % | 12,8 % | 27 % | Flat tax |
Attention : ajouter 60 % du dividende à vos revenus peut vous faire changer de tranche. Le calcul doit donc se faire sur l'ensemble de votre foyer fiscal, pas dividende par dividende.
Exemple chiffré
Hypothèses : dividende de 20 000 €, foyer dont le taux marginal reste à 11 % après ajout du dividende. Estimation indicative.
| Flat tax | Barème | |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu | 20 000 × 12,8 % = 2 560 € | 20 000 × 60 % × 11 % = 1 320 € |
| Prélèvements sociaux | 3 720 € | 3 720 € |
| Total | 6 280 € | 5 040 €, avant effet de la CSG déductible |
Une option globale et annuelle
L'option pour le barème s'exerce chaque année, dans la déclaration de revenus, et vaut pour l'ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers et plus-values de l'année : dividendes, intérêts, plus-values sur titres. Si vous avez réalisé une grosse plus-value boursière la même année, l'option peut devenir défavorable. Faites le calcul complet avant de cocher la case : à vérifier avec votre expert-comptable selon votre situation.
Les cas particuliers à connaître
- Dividendes d'EURL : la part au-delà de 10 % du capital supporte des cotisations TNS au lieu des prélèvements sociaux (voir dividendes d'EURL et cotisations).
- Hauts revenus : la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus s'ajoute au-delà de 250 000 € de revenu fiscal de référence pour une personne seule.
- Dividendes reçus par une holding : régime différent, l'imposition personnelle n'intervient qu'à la redistribution (voir holding du freelance).
Le choix d'imposition ne se raisonne pas isolément : il s'articule avec votre choix entre salaire et dividendes et avec ce qu'il vous reste net après impôt. Avec Freenside, vous pouvez poser la question à votre comptable dédié avant de déclarer.
Questions fréquentes
Quel est le taux de la flat tax en 2026 ?
31,4 % pour les dividendes : 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux, après la hausse de la CSG sur les revenus du capital.
Peut-on choisir le barème pour un seul dividende ?
Non. L'option est globale : elle s'applique à tous les revenus de capitaux mobiliers et plus-values de l'année.
L'abattement de 40 % s'applique-t-il avec la flat tax ?
Non. Il ne s'applique qu'en cas d'option pour le barème progressif, et seulement pour le calcul de l'impôt sur le revenu.
Peut-on éviter l'acompte de 12,8 % au moment du versement ?
Oui, si votre revenu fiscal de référence est sous les seuils de dispense (50 000 € seul, 75 000 € en couple) et que vous en faites la demande avant le 30 novembre de l'année précédente.
Ce guide donne des repères généraux selon les règles en vigueur à sa date de mise à jour. Il ne remplace pas un conseil adapté à votre situation : votre expert-comptable valide avec vous chaque choix.
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Comment fonctionne la flat tax
La flat tax, ou PFU, s'applique automatiquement. Lors du versement, la société retient 12,8 % d'acompte d'impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux, qu'elle reverse à l'administration. L'année suivante, vous déclarez le dividende : si vous restez à la flat tax, l'acompte devient définitif.
Le taux des prélèvements sociaux sur les revenus du capital est passé à 18,6 % en 2026, après une hausse de la CSG. La flat tax totale atteint donc 31,4 %, contre 30 % auparavant. Si le revenu fiscal de référence de l'avant-dernière année est inférieur à 50 000 € (personne seule) ou 75 000 € (couple), vous pouvez demander à être dispensé de l'acompte de 12,8 %, avant le 30 novembre de l'année précédant le versement.