Un freelance en société garde en général 52 à 55 % de son chiffre d'affaires HT une fois payés les frais, les cotisations, l'impôt sur les sociétés et l'impôt sur le revenu. Par exemple, 120 000 € facturés (600 € par jour sur 200 jours) laissent environ 64 000 € net après impôt en SASU, soit 5 300 € par mois. Le résultat dépend du statut, de la répartition salaire / dividendes et du foyer fiscal. Estimation indicative, célibataire sans enfant, règles 2026.
- En société, environ 52 à 55 % du chiffre d'affaires reste après tous les impôts.
- Cinq prélèvements à retenir : frais, cotisations, IS, prélèvements sociaux, impôt sur le revenu.
- Le foyer fiscal change fortement l'impôt sur le revenu.
- Le net « avant impôt » affiché par certains simulateurs n'est pas ce qui vous reste.
Du chiffre d'affaires au net : l'exemple à 600 € par jour
| Étape (SASU) | Montant annuel |
|---|---|
| Chiffre d'affaires HT | 120 000 € |
| Frais de fonctionnement (dont comptable) | − 6 000 € |
| Coût total du salaire du président | − 14 200 € |
| dont cotisations sociales | 6 600 € |
| Impôt sur les sociétés | − 20 700 € |
| Dividendes bruts distribués | 79 100 € |
| Prélèvements sociaux sur dividendes | − 14 700 € |
| Impôt sur le revenu (barème, dividendes compris) | − 8 000 € |
| Net dans votre poche | 64 000 € |
Sur 120 000 € facturés, il vous reste 64 000 €. Le reste paie les frais (6 000 €), les cotisations sur le salaire, l'impôt sur les sociétés, les prélèvements sociaux sur les dividendes et l'impôt sur le revenu.
Les cinq prélèvements à connaître
- Les frais : comptable, assurance, matériel. Voir les frais déductibles.
- Les cotisations sociales sur la rémunération du dirigeant, qui financent retraite et santé.
- L'impôt sur les sociétés : 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice, 25 % au-delà, sous conditions. Voir l'IS du freelance.
- Les prélèvements sociaux sur les dividendes (18,6 % en 2026 selon le moteur URSSAF).
- L'impôt sur le revenu du foyer, sur le salaire et les dividendes. Voir flat tax ou barème.
Le net après impôt par TJM
| TJM HT (200 jours) | Chiffre d'affaires | Net SASU | Part conservée |
|---|---|---|---|
| 450 € | 90 000 € | 49 600 € | 55 % |
| 500 € | 100 000 € | 54 400 € | 54 % |
| 600 € | 120 000 € | 64 000 € | 53 % |
| 700 € | 140 000 € | 73 600 € | 53 % |
| 800 € | 160 000 € | 83 200 € | 52 % |
| 1000 € | 200 000 € | 103 800 € | 52 % |
La part conservée baisse légèrement quand le TJM monte : une plus grande partie du bénéfice est taxée à 25 % d'impôt sur les sociétés, et l'impôt sur le revenu progresse. Au-delà d'un certain niveau, le prélèvement forfaitaire unique devient plus favorable que le barème pour les dividendes, ce qui freine cette baisse.
Ce qui fait varier votre net
- Le foyer fiscal : en couple ou avec enfants, l'impôt sur le revenu baisse souvent grâce au quotient familial.
- Les autres revenus du foyer : un conjoint salarié augmente le taux marginal appliqué à vos revenus.
- La part distribuée : ce qui reste dans la société n'est pas encore imposé à votre nom.
- L'ACRE la première année : elle réduit les cotisations, sous conditions.
- L'épargne retraite : un PER réduit le revenu imposable dans certaines limites.
Pour un calcul avec votre situation familiale, utilisez le simulateur de TJM, puis faites valider vos choix par votre expert-comptable.
Les hypothèses du calcul
- Activité de prestation intellectuelle (libérale non réglementée, BNC), chiffre d'affaires hors taxes.
- Célibataire, sans enfant, sans autre revenu dans le foyer, sans ACRE, société créée avant 2026.
- Frais de fonctionnement : 6 000 € HT par an en société, dont 3 588 € d'abonnement comptable (299 € HT × 12) ; 2 400 € par an en micro-entreprise, sans expert-comptable.
- SASU : la répartition salaire / dividendes qui donne le meilleur net tout en validant 4 trimestres de retraite ; bénéfice après IS entièrement distribué ; dividendes imposés selon l'option la plus favorable (barème ou prélèvement forfaitaire).
- EURL à l'IS : bénéfice versé en rémunération du gérant, capital symbolique donc pas de dividendes (au-delà de 10 % du capital, ils supportent des cotisations sociales).
- Pas de mutuelle ni de prévoyance facultative, pas de PER, pas de frais de véhicule.
- Calcul : moteur officiel de l'URSSAF (règles modele-social 11.1.0, celles de mon-entreprise.urssaf.fr), règles 2026, montants annuels arrondis à la centaine d'euros.
Questions fréquentes
Quelle part du chiffre d'affaires reste à un freelance ?
En SASU ou en EURL à l'IS, environ 52 à 55 % du chiffre d'affaires HT entre 450 et 1 000 € par jour, après tous les impôts, pour un célibataire sans enfant. En portage salarial, plutôt 39 à 45 %.
Le net avant impôt, c'est quoi ?
C'est ce que vous percevez avant l'impôt sur le revenu. Depuis le prélèvement à la source, l'impôt est retenu sur votre salaire ou payé par acomptes. Le net après impôt est ce qui reste réellement.
Les dividendes sont-ils imposés deux fois ?
Le bénéfice paie d'abord l'impôt sur les sociétés, puis les dividendes versés supportent les prélèvements sociaux et l'impôt sur le revenu. C'est pourquoi on compare toujours le net final.
Combien d'impôt sur le revenu paie un freelance en SASU ?
À 600 € par jour sur 200 jours, environ 8 000 € par an dans nos hypothèses, avec des dividendes imposés au barème. Le montant dépend fortement du foyer.
Ce guide donne des repères généraux selon les règles en vigueur à sa date de mise à jour. Il ne remplace pas un conseil adapté à votre situation : votre expert-comptable valide avec vous chaque choix.
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