Tout dépend de la nature de vos revenus. Le salaire du président de SASU subit une retenue à la source faite par la société ; la rémunération d'un gérant d'EURL et les bénéfices d'un micro-entrepreneur donnent lieu à des acomptes prélevés par l'administration sur votre compte bancaire. Les dividendes, eux, ne relèvent pas du prélèvement à la source : la société retient un acompte de 12,8 % et les prélèvements sociaux au moment du versement. Tout est ensuite régularisé après la déclaration de revenus du printemps.
- Salaire de SASU : retenue par la société, au taux transmis par l'administration.
- Gérant d'EURL, micro, entrepreneur individuel : acomptes mensuels ou trimestriels.
- Dividendes : acompte de 12,8 % et prélèvements sociaux retenus au versement, hors prélèvement à la source.
- Première année d'activité : pas d'acompte par défaut, donc régularisation l'année suivante.
- Le taux et les acomptes se modulent sur impots.gouv.
La régularisation de septembre
Première année en société : vous vous versez un salaire, des dividendes au printemps, et tout semble réglé puisque « l'impôt est prélevé à la source ». En été, l'avis d'imposition tombe : plusieurs milliers d'euros à payer en quatre mois, et en même temps de nouveaux acomptes qui démarrent. Deux années d'impôt qui se chevauchent sur la même trésorerie personnelle.
Ce choc s'anticipe, à condition de savoir quel revenu est prélevé par qui.
Qui prélève quoi
| Revenu | Mode de paiement de l'impôt | Qui agit |
|---|---|---|
| Salaire du président de SASU | Retenue à la source sur le salaire | La société, via la paie (DSN) |
| Rémunération du gérant majoritaire d'EURL | Acomptes prélevés sur votre compte | L'administration fiscale |
| Bénéfices micro-entreprise ou entreprise individuelle | Acomptes, ou versement libératoire en micro | L'administration fiscale, ou l'Urssaf pour le libératoire |
| Dividendes | Acompte de 12,8 % (PFNL) + prélèvements sociaux de 18,6 % | La société, au moment du versement |
En SASU, la société applique à votre salaire net le taux transmis par l'administration ; à défaut de taux connu, elle applique un taux neutre selon un barème. En EURL, les acomptes sont calculés à partir des derniers revenus déclarés et prélevés le 15 de chaque mois, ou chaque trimestre sur option. Voir la rémunération du président de SASU et la rémunération du gérant d'EURL.
Le cas des dividendes
Lors du versement, la société retient le prélèvement forfaitaire non libératoire de 12,8 % et les prélèvements sociaux de 18,6 % (taux 2026), puis les reverse à l'administration. L'année suivante, vous déclarez les dividendes : soit la flat tax s'applique et l'acompte couvre l'impôt, soit vous optez pour le barème et l'acompte est imputé sur l'impôt calculé. Le choix est détaillé dans flat tax ou barème.
Éviter la mauvaise surprise de la première année
- Déclarez vos nouveaux revenus dès la création sur impots.gouv (rubrique « Gérer mon prélèvement à la source ») : l'administration peut alors mettre en place des acomptes dès cette année.
- Modulez votre taux quand vos revenus changent nettement, à la hausse comme à la baisse. Une modulation à la baisse n'est possible que si l'écart dépasse les seuils fixés par l'administration, et une baisse excessive est sanctionnée par une majoration.
- Mettez de côté sur un compte personnel une provision pour l'impôt sur les dividendes si vous optez pour le barème, ou si vous avez une dispense d'acompte.
- Choisissez le taux individualisé si vous êtes en couple avec des revenus très différents, pour répartir la retenue de façon plus juste.
Le calendrier complet (déclaration au printemps, avis l'été, régularisation à partir de septembre) est dans le calendrier fiscal du freelance. Pour estimer ce qu'il vous reste, voyez le net après impôt.
Micro-entreprise : acomptes ou versement libératoire
En micro-entreprise, vous pouvez opter pour le versement libératoire si le revenu fiscal de référence de l'avant-dernière année ne dépasse pas un plafond fixé chaque année : l'impôt est alors payé avec les cotisations, à 2,2 % du chiffre d'affaires pour les activités libérales (BNC). Sinon, des acomptes sont prélevés comme pour un entrepreneur individuel. À 500 € par jour, le seuil de la micro est vite atteint : voir la micro-entreprise à partir de 450 € par jour.
Freenside est là pour ça
Avec Freenside, votre comptable dédié vous aide à anticiper l'impôt de l'année suivante dès que vous décidez d'un salaire ou d'une distribution, et vous rappelle la dispense d'acompte avant le 30 novembre si vous y avez droit. La banque synchronisée vous permet de voir ce qui part et quand. Et derrière chaque réponse il y a une vraie personne, un expert des freelances qui connaît ces décalages de trésorerie, pas une intelligence artificielle.
Questions fréquentes
Le prélèvement à la source s'applique-t-il aux dividendes ?
Non. Les dividendes subissent au versement un acompte de 12,8 % et les prélèvements sociaux de 18,6 % en 2026, retenus par la société. L'impôt définitif est calculé après la déclaration de revenus.
Comment payer l'impôt la première année en tant que freelance ?
Déclarez vos revenus estimés sur impots.gouv dès le début de l'activité pour que des acomptes soient mis en place. Sinon, l'impôt de la première année sera réclamé en une fois après la déclaration, en même temps que démarrent les acomptes de l'année suivante.
Un gérant d'EURL paie-t-il son impôt par la paie ?
Non. Le gérant majoritaire d'EURL est travailleur non salarié : ses impôts sont payés par des acomptes mensuels ou trimestriels prélevés par l'administration sur son compte bancaire.
Qui peut demander la dispense d'acompte de 12,8 % sur les dividendes ?
Les foyers dont le revenu fiscal de référence de l'avant-dernière année est inférieur à 50 000 € (seul) ou 75 000 € (couple), par une attestation remise à la société avant le 30 novembre de l'année précédant le versement.
Ce guide donne des repères généraux selon les règles en vigueur à sa date de mise à jour. Il ne remplace pas un conseil adapté à votre situation : votre expert-comptable valide avec vous chaque choix.
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