Le gérant associé unique d'EURL est travailleur non salarié (TNS) : sa rémunération supporte des cotisations de l'ordre de 40 à 45 % du net, nettement moins qu'un salaire de président de SASU, pour une protection plus réduite. Dans une EURL à l'impôt sur les sociétés, la rémunération est déductible du résultat et imposée à l'impôt sur le revenu comme un salaire, avec l'abattement de 10 % ou les frais réels. Les dividendes qui dépassent 10 % du capital sont, eux, soumis aux cotisations TNS.
- Le gérant d'EURL relève de la sécurité sociale des indépendants, gérée par l'URSSAF.
- Cotisations de l'ordre de 40 à 45 % de la rémunération nette (estimation indicative).
- Les cotisations sont provisionnelles puis régularisées sur le revenu réel.
- À l'IS, la rémunération est déductible ; à l'IR, tout le bénéfice est imposé et cotise.
- Pas de bulletin de paie : une décision d'associé fixe la rémunération.
Un statut de travailleur non salarié
Le gérant associé unique d'une EURL est TNS. Il cotise auprès de l'URSSAF pour la maladie, les allocations familiales, la retraite de base et complémentaire des indépendants, l'invalidité-décès, ainsi qu'à la CSG et à la CRDS. Il n'a pas droit à l'assurance chômage, comme le président de SASU.
Le gérant n'a pas de bulletin de paie : il se verse des sommes par virement, sur la base d'une décision de l'associé unique. La déclaration de ses revenus à l'URSSAF se fait une fois par an.
EURL à l'IR ou à l'IS : deux logiques différentes
| EURL à l'IR (par défaut) | EURL à l'IS (sur option) | |
|---|---|---|
| Ce qui cotise | Tout le bénéfice, que vous le retiriez ou non | La rémunération du gérant, plus la part des dividendes au-delà de 10 % du capital |
| Imposition | Bénéfice imposé au barème dans votre foyer | Rémunération au barème ; bénéfice restant à l'IS |
| Intérêt | Simple, adapté aux bénéfices modérés | Permet de laisser du bénéfice en société, taxé à 15 % puis 25 % |
À partir de 450 € par jour, la majorité des freelances en EURL optent pour l'IS, afin de piloter leur rémunération et de ne pas cotiser sur ce qu'ils laissent dans la société. Le fonctionnement de l'IS est détaillé dans l'impôt sur les sociétés du freelance.
Combien coûtent les cotisations ?
En ordre de grandeur, pour 1 000 € nets versés, prévoyez 400 à 450 € de cotisations sociales. Le taux effectif varie selon le niveau de revenu, car certaines cotisations sont plafonnées au PASS (48 060 € en 2026). Ces chiffres sont des estimations indicatives.
Le calcul de l'assiette des cotisations des indépendants a été réformé, avec une application progressive à partir de 2026. L'effet dépend de votre niveau de revenu : à vérifier avec votre expert-comptable selon votre situation.
Le calendrier : provisionnel puis régularisation
- Premières années : les cotisations sont calculées sur une base forfaitaire, faute de revenu connu.
- Ensuite : l'URSSAF appelle des cotisations provisionnelles sur la base du dernier revenu déclaré.
- Après la déclaration annuelle : une régularisation ajuste les cotisations au revenu réel. Si vos revenus ont augmenté, la somme à payer peut être importante.
- Ajustement possible : vous pouvez demander à moduler les cotisations provisionnelles si vous anticipez un revenu différent.
Rémunération ou dividendes en EURL
Contrairement à la SASU, les dividendes d'EURL ne permettent pas d'échapper aux cotisations au-delà d'un certain seuil. La règle des 10 % est expliquée dans dividendes d'EURL et cotisations. En pratique, la plupart des gérants se rémunèrent surtout par la rémunération de gérance, plus simple et déductible.
Questions fréquentes
Le gérant d'EURL a-t-il une fiche de paie ?
Non. Le gérant associé unique est TNS : il se verse sa rémunération par virement sur la base d'une décision d'associé, sans bulletin de paie.
Les cotisations du gérant d'EURL sont-elles déductibles ?
Oui. Dans une EURL à l'IS, la rémunération du gérant et ses cotisations obligatoires sont des charges déductibles du résultat de la société.
Combien de cotisations paie un gérant d'EURL ?
En ordre de grandeur, 40 à 45 % de la rémunération nette. Le taux exact dépend du niveau de revenu et de la réforme de l'assiette entrée en application en 2026.
Peut-on ne pas se rémunérer en EURL ?
Oui. Le gérant paie alors des cotisations minimales et valide peu ou pas de droits à la retraite. À l'IR, en revanche, le bénéfice cotise même s'il n'est pas retiré.
Ce guide donne des repères généraux selon les règles en vigueur à sa date de mise à jour. Il ne remplace pas un conseil adapté à votre situation : votre expert-comptable valide avec vous chaque choix.
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