En SASU, le président relève du régime général et perçoit des indemnités journalières en cas d'arrêt si sa rémunération est suffisante ; en EURL, le gérant TNS a une couverture de base plus limitée. Dans les deux cas, il n'y a pas d'assurance chômage, et une mutuelle santé et une prévoyance (arrêt de travail, invalidité, décès) sont fortement recommandées, même si elles ne sont pas obligatoires sans salarié. Le gérant TNS peut déduire ses cotisations dans le cadre Madelin ; en SASU, la prise en charge par la société passe en principe par un contrat collectif.
- Sans salaire, un président de SASU n'a pas d'indemnités journalières.
- La prévoyance couvre ce que la sécurité sociale couvre mal : arrêt long, invalidité, décès.
- TNS : cotisations Madelin déductibles dans la limite de 3,75 % du bénéfice + 7 % du PASS.
- Vérifiez les franchises, les exclusions et la définition de l'invalidité.
- Aucune obligation de mutuelle sans salarié, mais un risque réel sans couverture.
Ce que couvre la protection de base
| Risque | Président de SASU | Gérant d'EURL (TNS) |
|---|---|---|
| Frais de santé | Régime général | Mêmes remboursements que le régime général |
| Arrêt maladie | Indemnités journalières calculées sur le salaire, délai de carence | Indemnités journalières plafonnées, délai de carence |
| Invalidité, décès | Prestations du régime général | Prestations du régime des indépendants, souvent plus faibles |
| Chômage | Non | Non |
| Sans rémunération | Pas d'indemnités journalières | Droits minimes |
Le niveau de protection dépend directement de la rémunération soumise à cotisations. Un président de SASU qui ne se verse que des dividendes n'a aucune indemnité en cas d'arrêt (voir salaire ou dividendes en SASU).
La mutuelle santé
La mutuelle complète les remboursements de la sécurité sociale : dépassements d'honoraires, optique, dentaire, hospitalisation. Sans salarié, la SASU ou l'EURL n'a pas d'obligation d'en mettre une en place. Si vous quittez un CDI, la portabilité de la mutuelle de votre ancien employeur peut vous couvrir quelque temps, si vous percevez le chômage. Au-delà, il faut souscrire.
La prévoyance, la garantie la plus importante
- Indemnités journalières complémentaires : elles maintiennent un revenu en cas d'arrêt de travail. Choisissez un montant proche de vos besoins réels.
- Franchise : nombre de jours avant le début de l'indemnisation (souvent 15, 30 ou 90 jours). Plus elle est longue, moins le contrat est cher, mais plus votre réserve de trésorerie doit être solide.
- Invalidité : vérifiez si elle est appréciée selon votre profession ou de façon générale. Pour un consultant, une invalidité professionnelle est plus protectrice.
- Décès : capital ou rente pour vos proches, rente éducation pour les enfants.
- Exclusions : certaines pathologies (dos, troubles psychiques) peuvent être exclues ou limitées.
Déduction : TNS et assimilé salarié
Gérant d'EURL (TNS) : les cotisations de mutuelle et de prévoyance souscrites dans le cadre Madelin sont déductibles dans la limite de 3,75 % du bénéfice imposable plus 7 % du PASS, sans dépasser 3 % de 8 PASS. En 2026, cela donne une base de 3 364 € (7 % du PASS) et un plafond global de 11 534 €. Le statut du gérant est décrit dans la rémunération du gérant d'EURL.
Président de SASU : la société peut financer une mutuelle et une prévoyance via un contrat collectif mis en place par décision formalisée. La part financée par la société est exclue des cotisations sociales dans certaines limites, mais la part santé reste imposable pour vous. Les conditions, notamment pour une SASU sans salarié, sont à vérifier avec votre expert-comptable selon votre situation.
Votre checklist
- Calculez vos charges personnelles mensuelles incompressibles.
- Choisissez une rémunération qui ouvre des droits de base suffisants (voir rémunération du président de SASU).
- Souscrivez une prévoyance avec indemnités journalières, invalidité et décès.
- Ajoutez une mutuelle santé adaptée à votre foyer.
- Relisez vos contrats chaque fois que votre TJM ou votre situation familiale change.
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Questions fréquentes
La mutuelle est-elle obligatoire pour un président de SASU ?
Non, tant que la SASU n'a pas de salarié. Elle reste vivement recommandée pour compléter les remboursements de la sécurité sociale.
Un freelance a-t-il des indemnités journalières en cas d'arrêt maladie ?
Oui s'il a cotisé suffisamment : sur son salaire pour un président de SASU, sur ses revenus de TNS pour un gérant d'EURL. Les montants sont plafonnés et un délai de carence s'applique.
Quelle différence entre mutuelle et prévoyance ?
La mutuelle rembourse vos frais de santé. La prévoyance vous verse un revenu ou un capital en cas d'arrêt de travail, d'invalidité ou de décès.
Combien peut-on déduire en Madelin en 2026 ?
3,75 % du bénéfice imposable plus 7 % du PASS (3 364 €), dans la limite globale de 3 % de 8 PASS, soit 11 534 € en 2026.
Ce guide donne des repères généraux selon les règles en vigueur à sa date de mise à jour. Il ne remplace pas un conseil adapté à votre situation : votre expert-comptable valide avec vous chaque choix.
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