En société ou au régime réel, un petit équipement dont la valeur unitaire ne dépasse pas 500 € HT peut, en principe, être déduit en charge l'année de l'achat. Au-delà, le bien est immobilisé et amorti sur sa durée d'utilisation, à partir de sa date de mise en service : environ 3 ans pour un ordinateur, 5 à 10 ans pour du mobilier. En micro-entreprise, aucun achat n'est déductible : l'abattement forfaitaire est censé couvrir tous les frais. Dans tous les cas, un achat ne réduit l'impôt que d'une fraction de son prix.
- Jusqu'à 500 € HT par élément : déduction possible en charge immédiate (tolérance administrative).
- Au-delà : amortissement sur la durée d'usage, au prorata de la première année.
- Logiciels acquis : amortissement accéléré possible sur 12 mois.
- Micro-entreprise : pas de déduction, l'abattement forfaitaire couvre tout.
- Un achat réduit l'impôt de 15 à 25 % de son prix à l'IS, pas plus.
Le MacBook de décembre
Votre ordinateur rame depuis des mois. En décembre, quelqu'un vous glisse : « Achète-le maintenant, c'est déductible. » Vous passez commande, puis vous découvrez au bilan que seuls quelques dizaines d'euros ont été déduits cette année, le reste étant étalé sur trois ans. Pas de catastrophe, mais pas ce que vous aviez compris non plus.
La règle n'est pas compliquée, une fois qu'on distingue la charge immédiate et l'amortissement.
Charge immédiate ou immobilisation
| Type d'achat | Traitement courant | Remarque |
|---|---|---|
| Petit matériel, mobilier, logiciel de faible valeur (≤ 500 € HT par élément) | Charge déductible l'année de l'achat | Tolérance administrative, appréciée élément par élément |
| Ordinateur, écran, téléphone > 500 € HT | Immobilisation, amortie sur environ 3 ans | Durée d'usage habituelle, à adapter si l'usage réel diffère |
| Mobilier de bureau > 500 € HT | Immobilisation, amortie sur 5 à 10 ans | Selon la nature du bien |
| Logiciel acquis | Amortissement exceptionnel possible sur 12 mois | Option prévue par le CGI, sous conditions |
| Abonnement logiciel (SaaS) | Charge de l'année | Ce n'est pas un bien acquis |
Un lot de biens achetés ensemble mais utilisables séparément (un écran et un clavier) s'apprécie élément par élément. En revanche, on ne découpe pas artificiellement un ensemble indissociable pour passer sous le seuil.
TVA, usage privé et revente
- TVA : si votre société est assujettie, la TVA payée sur le matériel professionnel est en principe récupérable. Voir la TVA du freelance.
- Usage privé : un usage personnel raisonnable de l'ordinateur ou du téléphone professionnel est généralement toléré ; un usage privé important peut constituer un avantage en nature.
- Revente ou mise au rebut : la sortie du bien est enregistrée en comptabilité et peut dégager une plus-value ou une moins-value.
- Justificatif : la facture doit être au nom de la société. Conservez-la : les pièces comptables se gardent dix ans.
Selon votre statut
En micro-entreprise, rien n'est déductible : l'impôt et les cotisations portent sur le chiffre d'affaires après un abattement forfaitaire de 34 % pour les BNC. C'est l'une des raisons pour lesquelles les freelances qui investissent dans leur matériel finissent par passer en société.
En SASU ou EURL à l'IS, l'amortissement réduit le bénéfice soumis à l'IS. En EURL à l'IR ou en entreprise individuelle au réel, il réduit le bénéfice imposable à votre tranche et, pour un travailleur non salarié, l'assiette de vos cotisations. Les autres dépenses déductibles sont listées dans les frais déductibles du freelance, et la logique d'ensemble dans réduire ses impôts légalement.
Freenside est là pour ça
Dans Freenside, vous photographiez la facture d'achat : elle est lue automatiquement, rapprochée du paiement sur la banque synchronisée, et votre comptable dédié décide avec vous du bon traitement, charge ou amortissement. Vous avez un doute avant de commander ? Une question dans le chat suffit. Celui qui vous répond est un comptable en chair et en os, qui suit des freelances toute l'année, et non une IA.
Questions fréquentes
Un ordinateur à 1 500 € est-il déductible en une fois ?
En principe non : au-delà de 500 € HT, il s'amortit sur sa durée d'usage, en général trois ans, avec une première annuité calculée au prorata. Seuls les biens de faible valeur peuvent être passés directement en charge.
Quelle est la durée d'amortissement d'un ordinateur ?
Environ trois ans, durée d'usage habituellement retenue. Une autre durée peut se justifier selon l'utilisation réelle du matériel.
En micro-entreprise, peut-on déduire son matériel ?
Non. Le bénéfice imposable est calculé par un abattement forfaitaire sur le chiffre d'affaires (34 % pour les BNC) qui est censé couvrir l'ensemble des frais, quel que soit leur montant réel.
Faut-il acheter son matériel avant la clôture pour payer moins d'impôt ?
Seulement si vous en avez besoin. Un bien acheté en fin d'exercice n'est amorti que sur quelques semaines la première année, et l'économie d'impôt ne représente qu'une fraction du prix.
Ce guide donne des repères généraux selon les règles en vigueur à sa date de mise à jour. Il ne remplace pas un conseil adapté à votre situation : votre expert-comptable valide avec vous chaque choix.
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Comment se calcule l'amortissement
En linéaire, la valeur HT est répartie à parts égales sur la durée d'usage, et la première annuité est calculée au prorata du temps entre la mise en service et la clôture. En société à l'IS, l'amortissement dégressif est aussi possible pour certains biens neufs d'une durée d'au moins 3 ans, avec un coefficient de 1,25 (3 à 4 ans), 1,75 (5 à 6 ans) ou 2,25 (plus de 6 ans) : il concentre la déduction sur les premières années.
À l'IS au taux de 15 %, ces 2 400 € réduisent l'impôt de 360 € au total, étalés sur quatre exercices. L'ordinateur vous coûte donc environ 2 040 € : c'est un bon achat s'il vous sert, pas un moyen de payer moins.