Acheter ou louer une voiture via sa SASU ou son EURL n'est pas automatiquement avantageux. La TVA n'est pas récupérable sur une voiture de tourisme, l'amortissement déductible est plafonné selon les émissions de CO2, la société paie des taxes annuelles sur le véhicule, et l'usage privé constitue un avantage en nature soumis à l'impôt et aux cotisations. Pour un usage professionnel modéré, rouler avec votre véhicule personnel et percevoir des indemnités kilométriques est souvent plus simple ; une voiture électrique change en partie le calcul.
- TVA non récupérable à l'achat d'une voiture de tourisme.
- Amortissement déductible plafonné entre 9 900 € et 30 000 € selon le CO2.
- Taxes annuelles sur les véhicules de tourisme à la charge de la société.
- Usage privé = avantage en nature imposable et soumis à cotisations.
- Les véhicules électriques bénéficient de règles plus favorables, à vérifier chaque année.
Les coûts que l'on oublie
- TVA : sur une voiture particulière, la TVA d'achat ou de location n'est pas récupérable. Seule une partie de la TVA sur le carburant l'est (80 % pour l'essence et le gazole).
- Amortissement plafonné : la part du prix déductible est limitée selon le taux d'émission de CO2, de 30 000 € pour les véhicules les moins émetteurs à 9 900 € pour les plus polluants. Le surplus est réintégré.
- Taxes annuelles : la société doit les taxes sur l'affectation des véhicules de tourisme (taxe sur les émissions de CO2 et taxe sur l'ancienneté ou les polluants). Les véhicules électriques en sont exonérés à ce jour.
- Assurance, entretien, carte grise : à la charge de la société, donc déductibles, mais réels.
Achat, location longue durée ou LOA
| Formule | Avantages | Inconvénients |
|---|---|---|
| Achat comptant ou à crédit | Actif de la société, revente possible | Mobilise la trésorerie ; amortissement plafonné |
| Location longue durée (LLD) | Loyers lissés, entretien souvent inclus | Part des loyers non déductible au-delà du plafond ; pas de propriété |
| Location avec option d'achat (LOA) | Option d'achat en fin de contrat | Mêmes plafonds que la LLD ; engagement long |
L'avantage en nature
Si vous utilisez la voiture de la société pour vos trajets personnels, y compris le week-end, cet usage constitue un avantage en nature. Pour le président de SASU, il s'ajoute à sa rémunération et supporte cotisations et impôt sur le revenu. Pour le gérant d'EURL, il est intégré à la rémunération soumise aux cotisations TNS.
L'évaluation se fait au réel (kilomètres privés) ou au forfait. Le forfait a été nettement relevé en 2025 : pour un véhicule acheté de moins de cinq ans, il est passé de 9 % à 20 % du coût d'achat TTC par an. Les véhicules électriques bénéficient d'un abattement, prévu jusqu'à fin 2027 sous conditions. Ces paramètres changent souvent : à vérifier avec votre expert-comptable selon votre situation.
L'alternative : les indemnités kilométriques
Avec votre voiture personnelle, la société vous rembourse vos trajets professionnels au barème, sans cotisations ni impôt, et sans taxe annuelle ni avantage en nature. Le barème couvre déjà carburant, entretien, assurance et dépréciation. Tout est expliqué dans les indemnités kilométriques du freelance.
| Critère | Voiture de société | Voiture perso + indemnités kilométriques |
|---|---|---|
| TVA | Non récupérable (voiture de tourisme) | Sans objet |
| Taxes annuelles | Oui, sauf véhicule électrique | Non |
| Usage privé | Avantage en nature imposable | Aucun impact |
| Simplicité | Gestion plus lourde | Relevé de déplacements |
| Adapté si | Kilométrage professionnel très élevé, véhicule électrique | Usage professionnel modéré |
Le cas des utilitaires et de l'électrique
Un véhicule utilitaire (camionnette, pick-up à vocation professionnelle) échappe aux plafonds et aux taxes des voitures de tourisme, et sa TVA est récupérable. Mais il doit être réellement utilitaire : un SUV homologué en N1 pour un consultant peut être contesté.
Pour une voiture électrique, le plafond d'amortissement est le plus élevé, les taxes annuelles ne s'appliquent pas à ce jour et l'avantage en nature est réduit. C'est le cas où la voiture de société a le plus de chances d'être pertinente.
Questions fréquentes
Peut-on récupérer la TVA sur une voiture de société ?
Non pour une voiture de tourisme, qu'elle soit achetée ou louée. Elle est récupérable sur un véhicule réellement utilitaire, et en partie sur le carburant.
Une voiture électrique en société est-elle intéressante ?
C'est le cas le plus favorable : plafond d'amortissement plus élevé, exonération des taxes annuelles à ce jour, avantage en nature réduit. Le calcul reste à faire sur votre usage réel.
Peut-on utiliser la voiture de la SASU le week-end ?
Oui, mais cet usage privé est un avantage en nature qui s'ajoute à votre rémunération et supporte cotisations et impôt sur le revenu.
Peut-on cumuler voiture de société et indemnités kilométriques ?
Non pour le même véhicule. Les indemnités kilométriques ne concernent que votre véhicule personnel.
Ce guide donne des repères généraux selon les règles en vigueur à sa date de mise à jour. Il ne remplace pas un conseil adapté à votre situation : votre expert-comptable valide avec vous chaque choix.
Une équipe d'experts répond à votre situation.
Expert-comptable, fiscaliste, avocats, assureurs : on regarde votre TJM, votre statut et vos objectifs, et on vous dit concrètement quoi faire. 30 minutes, sans engagement.
Pas une IA : des experts humains, spécialisés freelances, qui vous répondent.
Comment décider
Avec Freenside, votre comptable dédié peut faire ce comparatif avec vous à partir du devis réel. Le reste des dépenses possibles est listé dans les frais déductibles, et l'effet sur votre salaire dans la rémunération du président de SASU.