Si vous utilisez votre véhicule personnel pour des déplacements professionnels, votre SASU ou votre EURL peut vous verser des indemnités kilométriques calculées selon le barème fiscal, qui dépend de la puissance du véhicule et de la distance parcourue dans l'année. Elles sont déductibles pour la société et, dans la limite du barème, ne supportent ni cotisations ni impôt sur le revenu pour vous. Vous devez tenir un relevé précis de chaque déplacement, et les trajets entre domicile et lieu de travail habituel obéissent à des règles plus strictes.
- Le véhicule doit être à votre nom et utilisé pour des déplacements professionnels.
- Le barème couvre carburant, entretien, assurance et dépréciation ; péages et parking s'ajoutent.
- Majoration de 20 % pour un véhicule 100 % électrique.
- Puissance prise en compte plafonnée à 7 CV.
- Un relevé de déplacements daté et motivé est indispensable.
Qui peut se faire verser des indemnités kilométriques
Le président de SASU comme le gérant d'EURL peuvent percevoir des indemnités kilométriques de leur société, dès lors qu'ils utilisent un véhicule personnel (voiture, moto, scooter) pour l'activité. Le véhicule doit leur appartenir, ou à leur foyer, et ne pas être déjà pris en charge par la société.
Pour le président de SASU, ces indemnités sont un remboursement de frais, distinct de sa rémunération. Pour le gérant d'EURL, elles constituent une charge de la société ; le gérant ne peut pas les déduire une seconde fois au titre de ses frais réels.
Le barème kilométrique
Le barème fiscal est publié chaque année par l'administration. Il fixe un montant selon la puissance fiscale du véhicule (indiquée sur la carte grise) et le nombre total de kilomètres professionnels parcourus dans l'année. Voici le barème des voitures appliqué aux revenus 2025, inchangé par rapport à 2024 ; vérifiez la version en vigueur pour vos déplacements 2026.
| Puissance | Jusqu'à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
Exemple de calcul
Hypothèses : consultante avec une voiture thermique de 5 CV, 8 000 km professionnels dans l'année (rendez-vous clients, déplacements sur plusieurs sites de mission). Calcul : (8 000 × 0,357) + 1 395 = 4 251 € sur l'année, selon le barème 2025. Avec une voiture électrique de même puissance, le montant est majoré de 20 %, soit environ 5 101 €. Estimation indicative.
Ces sommes sont déductibles du résultat de la société et vous sont versées sans cotisations ni impôt. Elles réduisent donc le bénéfice soumis à l'impôt sur les sociétés.
Les justificatifs à tenir
- La carte grise du véhicule, à votre nom ou à celui d'un membre du foyer.
- Un relevé de chaque déplacement : date, point de départ et d'arrivée, client ou motif, kilomètres.
- Une note de frais périodique (mensuelle, par exemple) qui récapitule les trajets et le montant calculé.
- Les tickets de péage et de parking, remboursés en plus du barème.
Les erreurs à éviter
- Déclarer un forfait annuel rond, sans relevé détaillé.
- Cumuler indemnités kilométriques et remboursement du carburant pour le même trajet.
- Appliquer le barème à une voiture achetée ou louée par la société.
- Retenir une puissance supérieure à 7 CV : le barème est plafonné.
- Oublier que les kilomètres se cumulent sur l'année pour choisir la bonne tranche.
Indemnités kilométriques ou voiture de société ?
Pour la plupart des freelances, rouler avec sa voiture personnelle et percevoir des indemnités kilométriques est plus simple et souvent plus avantageux qu'une voiture au nom de la société, qui entraîne TVA non récupérable, taxes annuelles et avantage en nature. Le comparatif est détaillé dans la voiture de société du freelance, et l'ensemble des remboursements possibles dans les frais déductibles. Avec Freenside, vos notes de frais et leurs justificatifs sont centralisés et votre comptable dédié contrôle le calcul.
Questions fréquentes
Les indemnités kilométriques sont-elles imposables ?
Non, dans la limite du barème fiscal et à condition de correspondre à des déplacements professionnels réels et justifiés. Au-delà, l'excédent peut être requalifié en rémunération.
Peut-on percevoir des indemnités kilométriques avec une voiture en leasing ?
Oui, si le contrat de location est à votre nom personnel. Le barème s'applique alors de la même façon, sans prise en charge des loyers par la société.
Le barème kilométrique 2026 est-il publié ?
Le barème applicable à une année est en principe publié au début de l'année suivante. Pour vos déplacements 2026, vérifiez la version officielle au moment de la clôture.
Un président de SASU sans salaire peut-il percevoir des indemnités kilométriques ?
Oui. Le remboursement de frais est indépendant de la rémunération : il dépend uniquement de la réalité des déplacements professionnels.
Ce guide donne des repères généraux selon les règles en vigueur à sa date de mise à jour. Il ne remplace pas un conseil adapté à votre situation : votre expert-comptable valide avec vous chaque choix.
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